Бухгалтерская экспертиза — одна из разновидностей экономических экспертиз, при котором проводится исследование бухгалтерских документов определённого юридического лица. Цель такой процедуры — найти возможные ошибки в ведении отчётности, проверка деятельности компании или ИП, определение факта махинаций или уклонения от уплаты налогов, соответствие документов нормативным актам и законодательству России.
Когда требуется бухгалтерская экспертиза
Факт хищения. Одна из основных причин, по которым может быть проведено исследование. Задача — определить сам факт хищения, а также его объём и размер нанесённого ущерба. Будет проверены записи после переучёта, определены возможны злоумышленники, проверен протокол полиции (если он составлялся).
Противоречия в бухгалтерских документах. В первую очередь эксперт разработает схему связей между официальными бумагами. Это необходимо для того, чтобы найти несоответствия и выявить лицо, которое за них ответственно.
Неправомерное использование средств. В том числе:
- выплаты, которые не были предусмотрены трудовым договором;
- превышение компенсации за личный автотранспорт, который используется в служебных целях;
- трата денег без документального подтверждения.
Двойная бухгалтерия. Обычно такой факт вскрывается по косвенным признакам — слишком низкая официальная зарплата сотрудников, большое количество исправлений в документах и так далее.
Уклонение от уплаты налогов. Исследуются всевозможные факты административно-хозяйственной деятельности, которые могут косвенно или прямо указать на уклонение от налогов. К таким фактам относят:
- фиктивные наряды на выполнение работ;
- отпуск торгово-материальных ценностей без счет-фактуры;
- сокрытие дополнительных доходов;
- оформление поддельных командировочных.
Цели проведения экспертизы
Бухгалтерская экспертиза не является криминалистическим исследованием, она может быть назначена следствием, судом или на основании гражданско-правового договора. Основные цели процедуры — следующие:
- разрешение конфликтных ситуаций между субъектами хозяйствования;
- расчёт материального ущерба, который был нанесён из-за хищений;
- создание доказательной базы в случае расследования экономических преступлений;
- исследование верности налоговых выплат;
- анализ бухгалтерских документов на их соответствие законам РФ.
Полученные результаты могут использоваться в качестве доказательства в уголовных и гражданских делах